중소기업 취업자 소득세 감면 대상, 세액 비율, 신청 방법

안녕하세요. 돈 버는 지식을 이야기하는 유레카입니다.
오늘은 중소기업 취업자 소득세 감면에 대해 알아보겠습니다.
중소기업 취업자 소득세 감면은 여러 계층의 구직자들의 중소기업 취업을 장려하기 위해 소득세를 감면시켜주는 복지 제도입니다.

사업자가 신청하는 만큼 자격 요건이 되는 취업자분들은 잊지 말고 신청 요청을 하시어 소득세 감면의 기회를 놓치지 마시길 바랍니다.

<목차>

1. 감면대상
2. 감면기간 및 감면 세액 비율
3. 신청 방법
4. 마무리
5. 마무리

1. 감면 대상

중소기업 취업자 소득세 감면 대상은 중소기업에 취업한 청년, 60세 이상 고령층, 장애인, 경력단절여성입니다. 각 계층별 취업 인정 기간이 다르므로 아래를 참고해주세요.

청년(만 34세 이하) : 12년 1월 1일 ~ 21년 12월 31일 사이 취업
60세이상, 장애인 : 14년 1월 1일 ~ 21년 12월 31일 사이 취업
경력단절 여성 : 17년 1월 1일 ~ 21년 12월 31일 사이 취업

중소기업 기준은 자산 5천억 미만이면서 중소기업규모 기준을 만족해야 합니다.

<중소기업규모 기준 확인하기>

2. 감면기간 및 감면 세액 비율

① 감면 기간

청년(만 34세 이하) : 취업일로부터 5년 감면 (군 복무기간은 제외 가능)
60세 이상, 장애인, 경력단절 여성 : 취업일로부터 3년 감면

※ 최초 취업일로부터 소득세 감면 혜택을 받지 못한 공백 기간도 감면 기간으로 포함됩니다.

② 감면 세액 비율

근로소득 세액공제는 감면 비율만큼 차감되어 적용됩니다.

가. 청년(만 34세 이하)

18년 이후 취업 : 최대 150만원 내 소득세 90% 감면
16년 이후 취업 : 최대 150만원 내 소득세 70% 감면
14년 이후 취업 : 소득세 50% 감면
12년 이후 취업 : 소득세 100% 감면

나. 60세이상, 장애인, 경력단절 여성

16년 이후 취업 : 최대 150만 원 내 소득세 70% 감면
14년 이후 취업 : 소득세 50% 감면
12년 이후 취업 : 소득세 100% 감면

3. 신청 방법

소득세 감면은 취업한 날의 다음 달 말일까지 회사에 감면 신청서를 제출하고 명세서를 홈택스 홈페이지에서 온라인으로 신청합니다.

① 국세청 홈페이지에서 감면신청서 서식을 작성하여 회사에 제출합니다.

<감면신청서 서식 확인하기>

② 홈택스 사이트 > 공동 인증서 로그인을 합니다.

③ 신청/제출 > 과세자료제출 > 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면 명세서를 클릭합니다.

④ 제출 방식 선택 > 직접 작성 제출 방식을 클릭합니다.

⑤ 기본정보 입력 > 사업장 사업자등록번호, 상호명, 대표자를 입력합니다.

⑥ 상세내역 입력 > 아래 근로자 정보를 입력합니다.

주민등록번호, 성명, 취업자유형, 취업일, 최초 취업 시 연령, 병역 근무기간, 감면 기간

⑦ 등록하기 > 과세자료 작성 완료를 클릭합니다.

⑧ 과세자료 제출 > 제출하기를 클릭합니다.

소득세 감면신청은 연말정산에 신청해야 처리하는데 빠른 시일이 소요됩니다.

감면 신청은 사업장 당 한 번만 신청하면 됩니다. 이직 시 새 사업장에서 재 신청해야 합니다. 이 경우 총 감면 기간은 변하지 않기 때문에 감면 기간은 최초 취업한 취업일로 작성합니다.

4. 마무리

지금까지 중소기업 취업자 소득세 감면에 대해서 알아보았습니다.

대상이 되시는 분들은 연말정산 전까지 신청하시어 세금 감면의 혜택을 누리시길 바랍니다.

위 내용을 간략히 정리하면 아래와 같습니다.

<2021 중소기업 취업자 소득세 감면>
① 감면 대상
- 중소기업에 취업한 청년, 60세 이상, 장애인, 경력단절 여성

② 감면 기간
- 청년(만 34세 이하) : 취업일로부터 5년 감면
- 60세 이상, 장애인, 경력단절 여성 : 취업일로부터 3년 감면

③ 감면 세액 비율
- 청년(만 34세 이하) :
* 18년 이후 취업 : 최대 150만 원 내 소득세 90% 감면
* 16년 이후 취업 : 최대 150만원 내 소득세 70% 감면
* 14년 이후 취업 : 소득세 50% 감면
* 12년 이후 취업 : 소득세 100% 감면
- 60세 이상, 장애인, 경력단절 여성
* 16년 이후 취업 : 최대 150만 원 내 소득세 70% 감면
* 14년 이후 취업 : 소득세 50% 감면
* 12년 이후 취업 : 소득세 100% 감면

④ 신청방법
- 국세청 홈페이지에서 감면신청서 서식을 작성하여 회사에 제출
- 홈택스 홈페이지에서 소득세 감면 명세서를 온라인으로 신청